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企業(yè)內部控制實戰(zhàn)

【課程背景】
   后疫情時代，向管理要效益的呼聲越來越成為企業(yè)管理的重要的內容，成本管理是企業(yè)經(jīng)營的永恒命題，其中采購成本控制、銷售成本控制無疑是重中之重！
   在成本中占*比例的往往是材料成本，消減成本的重點必然是消減采購成本，要真正控制好采購成本，就必須掌握相關的采購技術。該部分解析常用的采購技巧，如規(guī)模經(jīng)濟、學習曲線、批量采購、期貨采購、聯(lián)合采購、采購中的合同管理等。
   銷售管理是保證企業(yè)生產的商品、勞務的內在價值實現(xiàn)的重要活動，關系到企業(yè)資金的回收和持續(xù)再生產。該部分解析銷售與循環(huán)業(yè)務流程的主要內容，分析其業(yè)務特點、控制目標和主要風險點以及關鍵控制點，并配合案例分析，旨在全面梳理以風險為導向的銷售與收款循環(huán)的控制活動，明確各個環(huán)節(jié)的職責與管控措施，有效防范和化解銷售過程中所面臨的各類風險。將成本內控深化到企業(yè)價值鏈的各個環(huán)節(jié)是當務之急！

【課程收益】
解析：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務價值鏈中采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)的風險點
明確：采購環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)的流程和成本控制目標及關鍵點
掌握：采購環(huán)節(jié)和銷售關鍵的成本控制

【課程對象】企業(yè)財務管理人

【課程大綱】
第一單元 ：采購環(huán)節(jié)成本風險點如何控制？
一、簡析內控理論依據(jù)
【理論依據(jù)】《企業(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》
【理論依據(jù)】《關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》
二、采購環(huán)節(jié)控制的風險點和關鍵控制點
1、 如何降低采購成本
－采購人員素質與選拔
－不相容職務的分離 
－恰如其分地運用采購原則
－招標采購與競爭性談判
－集中采購與電子采購
降低采購成本的重點是做好招標采購與競爭性談判，以及集中采購與電子采購。同時，降低采購成本還要鼓勵供應商之間的競爭，包裝和運輸優(yōu)化，延長付款時間，大力實施材料標準化，推動全球采購等手段。
2、采購中的庫存控制
－庫存與庫存周轉
－庫存計劃的四個關鍵模型
－訂貨量計算的五種方法
－如何加速物料庫存周轉
該部分內容重點講授采購中的物料庫存控制，通過有效的庫存控制，能夠降低庫存成本，提高資金效率，最終做到“讓你的倉庫癟下去，讓你的荷包鼓起來”。為實現(xiàn)這一目的，我首先介紹庫存與庫存周轉的概念，然后重點闡述物料庫存控制的核心思想與方法
3、 如何縮短采購周期
－交貨期與準時交貨率
－如何縮短訂單處理周期
－如何縮短采購周期
采購管理的目標之一是提高準時交貨率，管理的手段就是要想方設法地縮短交貨期。交貨期有三種表達方式，準時交貨率有兩種計算方法。對于采購部門而言，主要涉及訂單處理周期與采購周期的縮短，從而幫助公司實現(xiàn)對客戶的準時交貨。
4、供應商管理
－供應商開發(fā)的五個階段
－供應商關系策略的“八字方針”
－供應商選擇標準與模板
－如何開發(fā)與認可供應商
－供應商的評估與激勵
供應商管理就是做好四件事情：選擇、認可、評估與激勵，但所有四件事都離不開一個基礎，那就是供應商關系策略。在這一部分內容中，我根據(jù)采購金額與供應商風險，將供應商分為四類（一般型、杠桿型、戰(zhàn)略型、瓶頸型）。
【案例】寶山鋼鐵的驗收控制（精細化管理）
【案例】WX集團的采購付款控制

第二單元：銷售環(huán)節(jié)成本風險點如何控制？
【理論依據(jù)】《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》
【理論依據(jù)】《關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》
1、銷售與收款循環(huán)的主要內容
－銷售與收款循環(huán)的主要內容
－銷售與收款循環(huán)的主要流程
－銷售與收款業(yè)務的基本特點
－銷售與收款業(yè)務所涉及的主要會計憑證和會計記錄
2、銷售與收款循環(huán)的控制目標
－確保合同訂立的合理性和有效性
－確保發(fā)貨裝運的準確性和時效性
－確保銷售收入的真實性和完整性
－確保銷售折扣與折讓的適度性和適宜性
－確保貨款回收的安全性和及時性
3、銷售與收款循環(huán)的主要風險點
－銷售策略制定不當帶來的經(jīng)營風險
【案例】“旭日升”緣何變成“落日”
【案例】 酒鬼酒之殤
【案例】李寧公司緣何連續(xù)巨虧？
－信用管理不足產生的信用風險
【案例】長虹Apex內檔：上億美元欠款懸念
【案例分析】蓮花味精的巨額應收賬款
－銷售定價風險
【案例】銷售定價
－訂立合同的法律及利益受損風險
－發(fā)貨環(huán)節(jié)產生的管理風險
－收款過程中財務風險
－客戶后續(xù)服務帶來的市場風險
－會計控制系統(tǒng)所導致的會計核算風險
銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當?shù)龋赡軐е落N售不暢、成品庫存積壓、經(jīng)營難以為繼，銷售與收款如同孿生密不可分。
4、銷售與收款循環(huán)的關鍵控制點
－在組織機構上分設職責部門
－銷售計劃環(huán)節(jié)的關鍵控制點
－信用管理環(huán)節(jié)的關鍵控制點
－銷售定價環(huán)節(jié)的關鍵控制點
－訂立銷售合同環(huán)節(jié)的關鍵控制點
－發(fā)貨環(huán)節(jié)的關鍵控制點
－收款環(huán)節(jié)的關鍵控制點
－客戶后續(xù)服務環(huán)節(jié)的關鍵控制點
－會計信息系統(tǒng)的關鍵控制點
客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損

第三單元：世界500強風險管理經(jīng)驗分享
【案例】 英國的GKN是怎么做到的
－專業(yè)負責企業(yè)風險的團隊
－風險和戰(zhàn)略副總裁是這個流程的執(zhí)行負責人
－自下而上的風險問卷調查
－對風險取得全面了解并應用定量的評估
－結果被編制成表格并進行優(yōu)先排序
－建立月度、季度和年度報告機制
－每次與董事會開會，我們都會審閱公司的風險域，特別關注新的風險和重大的變更
－最重要的風險評估方法是面談
－風險管理GKN決策工具的一部分
總結知識點-結束

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