《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》是必填表格，其中包括基本經(jīng)營情況、涉稅事項以及主要股東和分紅情況。對于小微企業(yè)而言，填報時需關(guān)注資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)的年度平均值。涉稅事項根據(jù)實際情況選擇，表格有助于享受稅收優(yōu)惠政策及后續(xù)申報。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》即主表，同樣必填。它包含利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算及實際應(yīng)納稅額計算。在填報時，需先填寫基礎(chǔ)信息表和各明細表，數(shù)據(jù)會自動填列至主表。
關(guān)于納稅調(diào)整項目，有對應(yīng)的明細表需先填明細表，沒有的具體事項明細表則直接在該匯總表中填列。例如，業(yè)務(wù)招待費、利息支出、罰金等可直接在《納稅調(diào)整項目明細表》中填列。
對于職工薪酬、廣告費、固定資產(chǎn)折舊等，都有相應(yīng)的明細表需填寫。其中，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》對于小微企業(yè)涉及職工福利費、教育經(jīng)費等有一定的稅收扣除比率。
《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》中，廣宣費的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)視行業(yè)而定，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)扣除。
在申報過程中，企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。查賬征收依據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)計算利潤，作為所得稅的計算依據(jù)；而核定征收則是根據(jù)銷售收入和核定的應(yīng)稅所得率來計算。
企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額由兩部分組成：首先是計算應(yīng)納稅所得額，即總收入減去準(zhǔn)予扣除的費用金額；然后應(yīng)用相應(yīng)的稅率進行計算。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率。一般企業(yè)所得稅的稅率固定為25%。對于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可減至20%。對于年應(yīng)納稅所得額低于6萬元的小型微利企業(yè)，根據(jù)國家財稅務(wù)總局發(fā)布的通知，其所得可減按50%計入應(yīng)納稅所得額。國家針對重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)則進一步減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。至于臺灣地區(qū)的企業(yè)所得稅稅率為25%，但經(jīng)稅收減免后，本土公司與跨國公司的實際稅率有所不同。除此之外，對中小型企業(yè)的扶持政策包括加大財政資金支持力度、落實和完善稅收優(yōu)惠政策等。這些政策旨在減輕中小企業(yè)社會負擔(dān)、支持企業(yè)加快技術(shù)改造，并為滿足社會需求和增加就業(yè)做出貢獻。而關(guān)于中小企業(yè)的具體劃分標(biāo)準(zhǔn)，則是依據(jù)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)和行業(yè)特點制定的。這類企業(yè)通常以單個人或少數(shù)人提供資金為主，其經(jīng)營多由業(yè)主直接管理且受外界干涉較少。*從財稅、金融等方面出臺了一系列措施扶持小微企業(yè)發(fā)展，商事制度改革創(chuàng)造了寬松的市場準(zhǔn)入環(huán)境，進一步激發(fā)了市場活力和投資熱情。針對新設(shè)立的小微企業(yè)，《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》有四個特點，旨在解決小微企業(yè)面臨的多種問題。這些政策措施適用于個體工商戶，集中解決了小微企業(yè)面臨的稅費高、缺資金等問題。
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