我們來看一下哪些稅金需要計(jì)入管理費(fèi)用。其中包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅以及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。這些稅費(fèi)在管理費(fèi)用的核算中占據(jù)重要地位。
那么，哪些稅金需要計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加呢？主要包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加等。這些稅費(fèi)都是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要繳納的，因此在會(huì)計(jì)核算中需要清晰體現(xiàn)。
接下來，我們來看哪些稅金不需要計(jì)入應(yīng)交稅金科目。例如，契稅、關(guān)稅等是直接計(jì)入采購(gòu)成本或在建工程或相關(guān)資產(chǎn)的，這些稅費(fèi)不使用應(yīng)交稅費(fèi)賬戶核算。其他的稅金，無論本期繳納還是計(jì)提后繳納，都需要在應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中進(jìn)行核算，這是為了保證會(huì)計(jì)核算的軌跡清晰。
企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅等。為了準(zhǔn)確反映各種稅金的應(yīng)交和實(shí)際交納情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金”賬戶進(jìn)行核算。每月終了，企業(yè)會(huì)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交的稅款，然后記入該賬戶。實(shí)際交納時(shí)，會(huì)從該賬戶中借記或貸記。
月末，如果“應(yīng)交稅金”賬戶的余額在貸方，那就表示應(yīng)交的未交的各種稅款。如果是借方余額，那就表示企業(yè)多交的稅金?！皯?yīng)交稅金”賬戶還應(yīng)當(dāng)按照稅種的種類設(shè)置明細(xì)賬，以便于進(jìn)行明細(xì)分類核算。
對(duì)于增值稅的處理，小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置多個(gè)專欄，如進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款等，并按規(guī)定進(jìn)行核算。而小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，無需在明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。
在國(guó)內(nèi)采購(gòu)物資時(shí)，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額），同時(shí)按采購(gòu)成本金額借記相關(guān)科目（如材料、庫(kù)存商品等），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額貸記相應(yīng)的科目（如應(yīng)付賬款、銀行存款等）。若發(fā)生退貨，則作相反分錄。
除了國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資，還有其他如接受投資轉(zhuǎn)入的物資、接受應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口物資等，也需要進(jìn)行相應(yīng)的增值稅處理。而在銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，需要按規(guī)定收取增值稅額并記入相應(yīng)科目。
管理費(fèi)用明細(xì)科目
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。以下是管理費(fèi)用的明細(xì)科目：
一、職工工資及福利：包括管理部門職工的基本工資、工資性津貼、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金以及職工福利費(fèi)。
二、辦公費(fèi)用：指企業(yè)為管理辦公所需的文具、紙張、賬表等費(fèi)用，以及印刷、郵電通信、書報(bào)訂閱等費(fèi)用。
三、差旅交通費(fèi)：包括職工因公出差的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助等。
四、折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提的折舊費(fèi)用。
五、運(yùn)輸費(fèi)用：包括企業(yè)內(nèi)部和外部運(yùn)輸車輛的運(yùn)輸費(fèi)用，租用交通車的費(fèi)用，以及職工上下班使用的交通車輛發(fā)生的費(fèi)用等。
六、保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的房屋、設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保應(yīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。
七、租賃費(fèi)：指管理部門采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)所支付的租金。
八、修理費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦公用品等發(fā)生的修理費(fèi)用。
九、咨詢費(fèi)：指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要支付的咨詢費(fèi)用，如生產(chǎn)技術(shù)咨詢和經(jīng)營(yíng)管理咨詢費(fèi)用。
十、訴訟費(fèi)：指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費(fèi)用。
十一、排污費(fèi)：指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門規(guī)定交納的排污費(fèi)用。
十二、綠化費(fèi)：指企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行綠化發(fā)生的費(fèi)用。
6. 勞動(dòng)補(bǔ)貼費(fèi)用：包括企業(yè)支付離退休職工的異地安家補(bǔ)助、職工退職金，病假超過六個(gè)月的工資，職工喪葬補(bǔ)助及撫恤費(fèi)，以及按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)補(bǔ)貼。
7. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)國(guó)家行政主管部門的規(guī)定，企業(yè)按照職工工資總額提取的資金用于工會(huì)活動(dòng)。
8. 職工教育經(jīng)費(fèi)：旨在提升職工技術(shù)水平和文化素養(yǎng)，企業(yè)按照職工工資總額提取的費(fèi)用用于職工教育。
9. 施工管理保險(xiǎn)費(fèi)用：涵蓋施工管理使用的財(cái)產(chǎn)及車輛的保險(xiǎn)費(fèi)用。
10. 勞動(dòng)安全衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)用：施工企業(yè)為符合勞動(dòng)安全管理規(guī)定，接受相關(guān)部門的資格認(rèn)定、特種設(shè)備安全檢測(cè)、勞動(dòng)衛(wèi)生檢測(cè)及安全培訓(xùn)考核所產(chǎn)生的費(fèi)用。
11. 財(cái)務(wù)相關(guān)費(fèi)用：企業(yè)為籌集資金而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。
12. 稅款：企業(yè)按法規(guī)繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅以及辦公車輛的車船稅等。
13. 其他雜項(xiàng)費(fèi)用：包括工程排污費(fèi)、建筑工程復(fù)測(cè)、工程點(diǎn)交、場(chǎng)地清理費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，綠化、廣告、公證、法律顧問及咨詢費(fèi)等。
企業(yè)管理費(fèi)關(guān)系簡(jiǎn)述：
擴(kuò)展閱讀：
企業(yè)管理費(fèi)的計(jì)算方法主要采用公式計(jì)算法。企業(yè)管理費(fèi)的計(jì)算涉及一個(gè)計(jì)算基數(shù)和企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率。這個(gè)費(fèi)率因計(jì)算基數(shù)的不同而有所區(qū)別，具體分為以下三種情況：
1. 以直接費(fèi)為計(jì)算基數(shù)時(shí)，管理費(fèi)費(fèi)率是通過生產(chǎn)工人年平均管理費(fèi)除以年有效施工天數(shù)和人工單價(jià)的比例來計(jì)算。
2. 以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算基數(shù)時(shí)，管理費(fèi)費(fèi)率是生產(chǎn)工人年平均管理費(fèi)除以年有效施工天數(shù)、人工單價(jià)以及每一臺(tái)班施工機(jī)具使用費(fèi)的總和的百分比。
3. 僅以人工費(fèi)為計(jì)算基數(shù)時(shí)，管理費(fèi)費(fèi)率是生產(chǎn)工人年平均管理費(fèi)除以年有效施工天數(shù)和人工單價(jià)的百分比。
以上信息參考自百度百科的“企業(yè)管理費(fèi)”條目。
轉(zhuǎn)載：http://www.xvaqeci.cn/zixun_detail/175256.html