為促進(jìn)企業(yè)遵紀(jì)守法、實現(xiàn)自我管理，我國《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》有著明確的法規(guī)規(guī)定。海關(guān)總署依據(jù)企業(yè)的守法情況，制定了相應(yīng)的差別管理措施。對于表現(xiàn)良好的A類和AA類企業(yè)，海關(guān)給予了多項通關(guān)便利措施，如屬地報關(guān)、口岸驗放等，以優(yōu)化其進(jìn)出口流程。
在現(xiàn)今，越來越多的企業(yè)開始重視長遠(yuǎn)發(fā)展和內(nèi)部合規(guī)管理。那么，我們應(yīng)如何看待這一問題呢？
合規(guī)的定義。國際金融組織對合規(guī)的定義是，使公司經(jīng)營活動與法律、管治及內(nèi)部規(guī)則保持一致。這也就意味著，企業(yè)必須遵守國家制定的相關(guān)規(guī)章制度、行業(yè)規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。合規(guī)是企業(yè)的首要責(zé)任，因為它關(guān)乎企業(yè)的風(fēng)險控制與法律責(zé)任。
關(guān)務(wù)合規(guī)的重要性。關(guān)務(wù)合規(guī)不僅涉及到我國進(jìn)出口貨物通關(guān)作業(yè)流程的規(guī)范，還涉及到企業(yè)關(guān)務(wù)管理的規(guī)范化，其目的是提高企業(yè)通關(guān)效率、降低通關(guān)成本，并預(yù)先評估和防控各類海關(guān)事務(wù)風(fēng)險。這要求企業(yè)從宏觀與微觀兩個角度進(jìn)行考慮，涉及到多個監(jiān)管部門如商務(wù)部、海關(guān)、公安局等。
那么，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行關(guān)務(wù)合規(guī)管理呢？
一、建立合規(guī)體系。企業(yè)可以依據(jù)GB/T 35770-2017《合規(guī)管理體系指南》來構(gòu)建自身的關(guān)務(wù)合規(guī)體系。包括建立合規(guī)方針、識別合規(guī)義務(wù)、評價合規(guī)風(fēng)險、策劃應(yīng)對措施、落實控制措施、績效評價以及持續(xù)改進(jìn)等方面。
二、關(guān)注申報A類企業(yè)的條件。為了獲得A類管理，企業(yè)需滿足一系列條件，如連續(xù)二年無違規(guī)行為記錄、無拖欠海關(guān)稅款情事等，并且需要提供真實、齊全、有效的單據(jù)和證件。企業(yè)還需在會計制度、倉庫管理等方面做到完善和規(guī)范。
總結(jié)來說，一個完善的關(guān)務(wù)合規(guī)體系是企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)通過建立完善的合規(guī)體系、關(guān)注申報條件等方式，提高自身的關(guān)務(wù)管理水平，以實現(xiàn)供應(yīng)鏈的低風(fēng)險持續(xù)循環(huán)。企業(yè)還應(yīng)提高相關(guān)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險意識，通過實踐中的案例和教訓(xùn)，幫助企業(yè)敏感地識別并及時處理可能存在的關(guān)務(wù)風(fēng)險。二、企業(yè)申報A類管理的步驟
企業(yè)在實施A類管理的過程中，需要向主管海關(guān)提交一份書面申請報告。主管海關(guān)收到申請后，將向企業(yè)發(fā)放申請表。對于那些在申請過程中提供虛假信息或存在不實陳述的企業(yè)，海關(guān)在兩年內(nèi)將不接受其A類管理的申請。
企業(yè)在提交申請報告時，需附上以下文件兩份：
1. 經(jīng)營許可的有效副本或復(fù)印件，由外經(jīng)貿(mào)主管部門或其他相關(guān)部門頒發(fā)；
2. 企業(yè)年審合格的證明文件；
3. 企業(yè)需按照申報A類企業(yè)的條件進(jìn)行自我評估，并提交相應(yīng)的評估報告；
4. 經(jīng)過企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表簽字，并加蓋公章的《企業(yè)狀況調(diào)查表》；
5. 由企業(yè)注冊所在地的外經(jīng)貿(mào)主管部門提供的書面意見。
海關(guān)將對提交的文件和檔案資料進(jìn)行審核，并根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行審定。
主管海關(guān)應(yīng)在評定企業(yè)適用A類管理后的7個工作日內(nèi)，將相關(guān)企業(yè)名單抄送至外經(jīng)貿(mào)、經(jīng)貿(mào)委、稅務(wù)、外匯管理、中國銀行等部門征求意見。若上述部門在7個工作日內(nèi)對評定的企業(yè)管理類別提出異議，海關(guān)將要求其說明理由并提供相關(guān)證明材料。若在規(guī)定期限內(nèi)無反饋意見，則視為無不同意見。海關(guān)匯總反饋意見后，對無異議的企業(yè)立即實施分類管理。
三、A類企業(yè)的特殊優(yōu)惠政策
適用A類管理的企業(yè)名單由海關(guān)總署下發(fā)至各海關(guān)執(zhí)行，在執(zhí)行常規(guī)管理制度的基礎(chǔ)上，將提供以下便利：
1. 在海關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場設(shè)立專門窗口，優(yōu)先處理貨物的申報、查驗和放行手續(xù)，并根據(jù)企業(yè)需求，優(yōu)先實施“門對門”驗貨服務(wù)；
2. 對于從事加工貿(mào)易的企業(yè)，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可實施海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或計算機聯(lián)網(wǎng)管理。除國家另有規(guī)定外，不實行銀行保證金臺帳制度；
3. 對于符合規(guī)定的擔(dān)保貨物，海關(guān)將憑企業(yè)提交的保函進(jìn)行驗放，免收保證金；
4. 對于進(jìn)口海關(guān)必檢商品目錄中的商品，可免予取樣化驗；
5. 優(yōu)先為企業(yè)提供EDI聯(lián)網(wǎng)報關(guān)的便利服務(wù)；
6. 對于符合特定條件的加工貿(mào)易企業(yè)，如實行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠，以及從事特殊行業(yè)如飛機、船舶加工貿(mào)易的企業(yè)，若年進(jìn)出口總額或加工貿(mào)易出口額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，可免除銀行保證金臺帳制度。
四、A類企業(yè)的動態(tài)管理規(guī)定
海關(guān)對企業(yè)進(jìn)行動態(tài)分類管理。若A類企業(yè)出現(xiàn)不符合申報條件或存在以下情況，主管海關(guān)可取消其A類企業(yè)資格，并按B、C、D類企業(yè)規(guī)定處理：
B類：企業(yè)未出現(xiàn)C類或D類行為，但不符合A類企業(yè)的二至七項條件，將被調(diào)整為B類管理。
對于C類和D類的具體情況和處理方式，將在以下條款中詳細(xì)說明：
C類情況包括：一年內(nèi)出現(xiàn)兩次違規(guī)行為、偷逃應(yīng)繳稅款達(dá)到一定數(shù)額、帳冊管理混亂、拒絕提供相關(guān)帳薄資料等。
D類情況則更為嚴(yán)重，包括偷逃應(yīng)繳稅款達(dá)到較高數(shù)額、偽造批件、禁止進(jìn)出口物品、拖欠稅款等嚴(yán)重違法行為。若企業(yè)涉及上述行為，將按照相應(yīng)規(guī)定處理。
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