從“政策紅包”到“發(fā)展動(dòng)能”：中山研發(fā)加計(jì)扣除管理的實(shí)踐探索
在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的時(shí)代浪潮中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策作為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入的“稅惠利器”，始終是企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。對(duì)于制造業(yè)大市中山而言，如何通過(guò)精細(xì)化的管理機(jī)制，讓這一政策從“紙面”落到“賬上”，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為企業(yè)技術(shù)攻關(guān)的真金白銀？近年來(lái)，中山以政策優(yōu)化為核心、部門(mén)協(xié)同為支撐、企業(yè)需求為導(dǎo)向，構(gòu)建起一套“全周期、全鏈條”的研發(fā)加計(jì)扣除管理體系，為科技型企業(yè)注入了強(qiáng)勁動(dòng)能。
政策迭代：從“普惠覆蓋”到“精準(zhǔn)加碼”
回顧中山研發(fā)加計(jì)扣除政策的演變，“力度更大、時(shí)效更快、覆蓋更廣”是貫穿始終的關(guān)鍵詞。早期，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，而隨著國(guó)家政策的調(diào)整，自2021年起，制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例直接提升至100%。這一變化，對(duì)中山的“小巨人”企業(yè)而言尤為關(guān)鍵——以斯瑞德為例，其財(cái)務(wù)經(jīng)理何少珍曾公開(kāi)表示，近三年企業(yè)累計(jì)享受的加計(jì)扣除金額已超2600萬(wàn)元，“比例提高到100%后，每投入100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用，相當(dāng)于在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)多扣除100萬(wàn)元，減稅效果立竿見(jiàn)影”。
除了比例提升，政策享受時(shí)間的前置也讓企業(yè)“早受益”。以往，企業(yè)需在次年匯算清繳時(shí)才能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，而現(xiàn)在，企業(yè)可選擇在預(yù)繳申報(bào)2022年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除。這一調(diào)整，讓企業(yè)的現(xiàn)金流壓力得到有效緩解，特別是對(duì)于處于技術(shù)攻堅(jiān)期的中小企業(yè)，提前到賬的稅惠資金能更快投入到設(shè)備購(gòu)置、人才招聘等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
管理創(chuàng)新：部門(mén)協(xié)同破解“申報(bào)難題”
政策落地的關(guān)鍵，在于解決企業(yè)“不會(huì)報(bào)、不敢報(bào)”的痛點(diǎn)。中山的破題之策，是構(gòu)建“稅務(wù)+科技”的協(xié)同管理機(jī)制。一方面，稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合科技部門(mén)建立“提前鑒定”機(jī)制——企業(yè)在辦理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除前，若對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的“符合性”存疑，可向科技部門(mén)申請(qǐng)技術(shù)鑒定，由專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目的創(chuàng)新性、技術(shù)先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的申報(bào)失敗。
以2023年度第一批研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目鑒定為例，此次鑒定完全遵循“企業(yè)自愿”原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)不以鑒定結(jié)果作為申報(bào)扣除的強(qiáng)制條件，但通過(guò)提前介入，幫助企業(yè)理清研發(fā)項(xiàng)目的邊界。數(shù)據(jù)顯示，僅2022年，中山科技部門(mén)就完成了多批次研發(fā)項(xiàng)目技術(shù)鑒定，覆蓋裝備制造、電子信息、新材料等多個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，為企業(yè)解答政策疑問(wèn)超百次。
另一方面，中山稅務(wù)部門(mén)持續(xù)強(qiáng)化政策宣傳輔導(dǎo)。從“大水漫灌”到“精準(zhǔn)滴灌”，稅務(wù)人員深入企業(yè)生產(chǎn)一線，結(jié)合具體案例講解研發(fā)費(fèi)用歸集范圍、輔助賬設(shè)置要求等實(shí)操要點(diǎn)。如中山市稅務(wù)局東區(qū)分局曾走訪廣東金雅實(shí)業(yè)有限公司，針對(duì)其研發(fā)項(xiàng)目的特點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員區(qū)分“直接研發(fā)費(fèi)用”與“間接費(fèi)用”的歸集標(biāo)準(zhǔn)，幫助企業(yè)規(guī)范申報(bào)流程，避免因核算不規(guī)范影響政策享受。
企業(yè)獲益：從“被動(dòng)享受”到“主動(dòng)投入”
政策的精準(zhǔn)落地，直接激發(fā)了企業(yè)的研發(fā)熱情。根據(jù)中山市科技局發(fā)布的《中山市企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金使用辦法》，企業(yè)若符合“2022年度研發(fā)費(fèi)占同期營(yíng)業(yè)收入比例不低于2%且研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額在300萬(wàn)元（含）以上”等條件，還可申請(qǐng)額外的財(cái)政補(bǔ)助。這一“政策疊加”效應(yīng)，讓企業(yè)的研發(fā)投入形成“稅惠減免+財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)”的雙重回報(bào)，進(jìn)一步放大了政策激勵(lì)效果。
在中山，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始從“被動(dòng)享受政策”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)規(guī)劃研發(fā)”。某智能裝備制造企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示：“過(guò)去我們更關(guān)注短期成本，現(xiàn)在通過(guò)測(cè)算發(fā)現(xiàn)，每增加100萬(wàn)元研發(fā)投入，不僅能享受100萬(wàn)元的加計(jì)扣除，還可能獲得30萬(wàn)元的財(cái)政補(bǔ)助，綜合成本降低了近40%。這種清晰的投入產(chǎn)出比，讓我們更有動(dòng)力加大核心技術(shù)攻關(guān)。”
數(shù)據(jù)是最有力的證明。近年來(lái)，中山高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)，2023年新增高企超300家，其中70%以上的企業(yè)申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。這些企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度（研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比例）從政策實(shí)施前的3.2%提升至4.5%，部分“專(zhuān)精特新”企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度甚至超過(guò)8%，形成了“政策激勵(lì)—研發(fā)投入—技術(shù)突破—產(chǎn)業(yè)升級(jí)”的良性循環(huán)。
未來(lái)展望：從“管理規(guī)范”到“生態(tài)優(yōu)化”
站在新的起點(diǎn)，中山的研發(fā)加計(jì)扣除管理正朝著更精細(xì)化、智能化的方向升級(jí)。一方面，政策覆蓋范圍有望進(jìn)一步擴(kuò)大——除制造業(yè)外，科技型中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的研發(fā)活動(dòng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)或?qū)⒅鸩酵晟?，讓更多輕資產(chǎn)、高智力的創(chuàng)新主體受益；另一方面，數(shù)字化管理工具的應(yīng)用將提升服務(wù)效率，例如通過(guò)“研發(fā)費(fèi)用輔助賬智能填報(bào)系統(tǒng)”，企業(yè)可自動(dòng)歸集研發(fā)費(fèi)用、生成符合要求的輔助賬，減少人工核算誤差。
對(duì)于企業(yè)而言，把握政策紅利的關(guān)鍵在于“規(guī)范+創(chuàng)新”。規(guī)范，即嚴(yán)格按照政策要求歸集研發(fā)費(fèi)用，建立健全研發(fā)項(xiàng)目管理制度，確保每一筆費(fèi)用都有清晰的“研發(fā)標(biāo)簽”；創(chuàng)新，則是結(jié)合自身技術(shù)路線，提前規(guī)劃研發(fā)項(xiàng)目，讓政策支持與企業(yè)戰(zhàn)略形成同頻共振。正如斯瑞德財(cái)務(wù)經(jīng)理何少珍所言：“研發(fā)加計(jì)扣除不是‘額外福利’，而是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的‘標(biāo)配工具’。用好它，企業(yè)才能在技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)中走得更穩(wěn)、更遠(yuǎn)。”
從政策出臺(tái)到管理落地，從企業(yè)獲益到產(chǎn)業(yè)升級(jí)，中山的研發(fā)加計(jì)扣除管理實(shí)踐，不僅是一次稅惠政策的精準(zhǔn)落實(shí)，更是一場(chǎng)以政策為杠桿、以創(chuàng)新為支點(diǎn)的發(fā)展變革。在這片制造業(yè)沃土上，隨著管理機(jī)制的持續(xù)優(yōu)化，越來(lái)越多的“小巨人”正借助政策東風(fēng)，向“高精尖”領(lǐng)域加速邁進(jìn)。
轉(zhuǎn)載：http://www.xvaqeci.cn/zixun_detail/371254.html