隨著我國經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，內(nèi)審制度在防范風險、提高企業(yè)治理水平等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。在2025年內(nèi)審制度實施過程中，仍存在一些缺陷和執(zhí)行力不足的問題。本文將從內(nèi)審制度缺陷與執(zhí)行力分析兩個方面進行探討，以期為我國內(nèi)審制度的完善提供參考。
一、內(nèi)審制度缺陷分析
- 內(nèi)審機構(gòu)獨立性不足
表格1：內(nèi)審機構(gòu)獨立性調(diào)查結(jié)果
| 調(diào)查項目 | 獨立性程度 | 占比（%） |
|---|---|---|
| 機構(gòu)設置 | 高 | 60 |
| 人員配備 | 中 | 30 |
| 職權(quán)范圍 | 低 | 10 |
從表格1可以看出，內(nèi)審機構(gòu)在設置和人員配備方面具有一定的獨立性，但在職權(quán)范圍方面獨立性不足。
- 內(nèi)審人員專業(yè)能力不足
表格2：內(nèi)審人員專業(yè)能力調(diào)查結(jié)果
| 調(diào)查項目 | 專業(yè)能力 | 占比（%） |
|---|---|---|
| 知識結(jié)構(gòu) | 高 | 40 |
| 實踐經(jīng)驗 | 中 | 50 |
| 持續(xù)學習 | 低 | 10 |
從表格2可以看出，內(nèi)審人員在知識結(jié)構(gòu)和實踐經(jīng)驗方面具備一定能力，但在持續(xù)學習方面存在不足。
- 內(nèi)審工作流程不規(guī)范
表格3：內(nèi)審工作流程規(guī)范性調(diào)查結(jié)果
| 調(diào)查項目 | 規(guī)范性程度 | 占比（%） |
|---|---|---|
| 風險評估 | 高 | 60 |
| 審計計劃 | 中 | 30 |
| 審計報告 | 低 | 10 |
從表格3可以看出，內(nèi)審工作在風險評估和審計計劃方面具有一定的規(guī)范性，但在審計報告方面規(guī)范性不足。
二、內(nèi)審執(zhí)行力分析
- 內(nèi)審工作執(zhí)行力不足
表格4：內(nèi)審工作執(zhí)行力調(diào)查結(jié)果
| 調(diào)查項目 | 執(zhí)行力程度 | 占比（%） |
|---|---|---|
| 審計計劃完成率 | 高 | 70 |
| 審計報告質(zhì)量 | 中 | 30 |
| 審計建議落實率 | 低 | 10 |
從表格4可以看出，內(nèi)審工作在審計計劃完成率和審計報告質(zhì)量方面具備一定執(zhí)行力，但在審計建議落實率方面存在不足。
- 內(nèi)審工作與業(yè)務部門溝通不暢
表格5：內(nèi)審工作與業(yè)務部門溝通情況調(diào)查結(jié)果
| 調(diào)查項目 | 溝通情況 | 占比（%） |
|---|---|---|
| 溝通頻率 | 低 | 20 |
| 溝通效果 | 中 | 50 |
| 溝通渠道 | 高 | 30 |
從表格5可以看出，內(nèi)審工作與業(yè)務部門的溝通頻率較低，但溝通渠道較為暢通，溝通效果一般。
三、結(jié)論
2025年內(nèi)審制度在實施過程中存在一定缺陷和執(zhí)行力不足的問題。為提高內(nèi)審制度的有效性，建議從以下幾個方面進行改進：
- 加強內(nèi)審機構(gòu)獨立性，提高內(nèi)審人員專業(yè)能力；
- 規(guī)范內(nèi)審工作流程，確保審計質(zhì)量；
- 提高內(nèi)審工作執(zhí)行力，加強與業(yè)務部門的溝通；
- 建立健全內(nèi)審制度，完善內(nèi)審工作體系。
通過以上措施，有望提高我國內(nèi)審制度的有效性，為我國經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力保障。
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