一、工資薪金個(gè)稅計(jì)算
核心公式
1.應(yīng)納稅所得額=稅前工資
五險(xiǎn)一金（個(gè)人部分）
起征點(diǎn)（5000元/月）
2.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
速算扣除數(shù)
累計(jì)預(yù)扣法（年度綜合計(jì)算）：
累計(jì)應(yīng)納稅所得額=累
一、工資薪金個(gè)稅計(jì)算
核心公式
1. 應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資
五險(xiǎn)一金（個(gè)人部分）
起征點(diǎn)（5000元/月）
2. 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率
速算扣除數(shù)
累計(jì)預(yù)扣法（年度綜合計(jì)算）：
累計(jì)應(yīng)納稅所得額 = 累計(jì)收入
累計(jì)減除費(fèi)用（5000×月份數(shù)） - 累計(jì)專項(xiàng)扣除（五險(xiǎn)一金） - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)預(yù)扣稅額 = （累計(jì)應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)扣率
速算扣除數(shù)） - 累計(jì)已預(yù)繳稅額
稅率表（2025年）
| 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數(shù) |
| ≤36,000元 | 3% | 0 |
| 36,000元～144,000元 | 10% | 2,520 |
| 144,000元～300,000元 | 20% | 16,920 |
| 300,000元～420,000元 | 25% | 31,920 |
| >420,000元 | 30% | 52,920 |
（更高稅率稅率表）
二、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算
兩種計(jì)稅方式
1. 單獨(dú)計(jì)稅（2027年底前有效）：
年終獎(jiǎng)÷12，按商數(shù)確定稅率（表1）
稅額 = 年終獎(jiǎng) × 稅率
速算扣除數(shù)
示例：年終獎(jiǎng)3.6萬(wàn)元 → 3.6萬(wàn)÷12=3000元（稅率3%）→ 稅額=3.6萬(wàn)×3%=1080元
2. 并入綜合所得：
年終獎(jiǎng)與全年工資合并，按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)稅
臨界點(diǎn)避坑提示
| 年終獎(jiǎng)區(qū)間 | 多發(fā)1元多繳稅 | 安全區(qū)間 |
|--|
| 36,000～38,567元 | 約2310元 | ≤36,000元 |
| 144,000～160,500元 | 約13,200元 | ≤144,000元 |
（其他臨界點(diǎn)見下表）
三、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目
可稅前扣除的專項(xiàng)（需提供憑證）：
子女教育：1000元/月/子女
贍養(yǎng)老人：2000元/月（獨(dú)生子女）
住房貸款利息/租金：1000元/月或1500元/月
繼續(xù)教育：400元/月（職業(yè)資格）
大病醫(yī)療：超1.5萬(wàn)元部分限額8萬(wàn)元/年
四、計(jì)算案例
案例1：月薪個(gè)稅
條件：張三1月工資20,000元，五險(xiǎn)一金個(gè)人部分3,000元，專項(xiàng)附加扣除2,000元。
應(yīng)納稅所得額 = 20,000
3,000 - 5,000 - 2,000 = 10,000元
稅率10%，速算扣除數(shù)210 → 稅額 = 10,000×10%
210 = 790元
案例2：年終獎(jiǎng)選擇
條件：李四年收入15萬(wàn)元（已扣五險(xiǎn)一金和專項(xiàng)），年終獎(jiǎng)3.6萬(wàn)元。
單獨(dú)計(jì)稅：年終獎(jiǎng)稅額 = 3.6萬(wàn)×3% = 1,080元
合并計(jì)稅：總所得額 = 15萬(wàn) + 3.6萬(wàn)
6萬(wàn) = 12.6萬(wàn) → 稅額 = 12.6萬(wàn)×10% - 2,520 = 10,080元
→ 單獨(dú)計(jì)稅更省稅（節(jié)省約8,000元）
五、稅務(wù)籌劃技巧
1. 福利轉(zhuǎn)化：將部分工資轉(zhuǎn)為非貨幣福利（如交通補(bǔ)貼、培訓(xùn)），免繳個(gè)稅。
2. 年終獎(jiǎng)拆分：避免獎(jiǎng)金落在臨界區(qū)間（如36,001元），可拆分為年終獎(jiǎng)+延遲發(fā)放。
3. 個(gè)人工作室：高收入者成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，適用核定征收（稅率0.5%-3.1%）。
六、常見問(wèn)題
問(wèn)題：外籍人員個(gè)稅計(jì)算？
答：非居民納稅人按單月收入減5000元后計(jì)稅，無(wú)專項(xiàng)附加扣除。
問(wèn)題：兩處以上工資如何計(jì)稅？
答：次年3-6月匯算清繳，合并所有收入統(tǒng)一計(jì)稅。
注：以上政策有效期至2027年底，具體操作可參考國(guó)家稅務(wù)總局公告或使用個(gè)稅APP輔助計(jì)算。如需實(shí)時(shí)計(jì)算，推薦使用官方個(gè)稅計(jì)算器（如[薪人薪事]）。
轉(zhuǎn)載：http://www.xvaqeci.cn/zixun_detail/464633.html
