一、或有負(fù)債涵蓋哪些內(nèi)容
主要有以下幾項(xiàng)：通過應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓形成的負(fù)債，例如企業(yè)為其他單位擔(dān)保的債務(wù)，以及因產(chǎn)品質(zhì)量保證而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。具體來說，企業(yè)有時(shí)會(huì)通過貼現(xiàn)未到期的商業(yè)承兌匯票來向銀行或其他單位轉(zhuǎn)讓，因此形成可能的支付債務(wù)。如果企業(yè)出售應(yīng)收賬款給銀行以獲取現(xiàn)金，這種情況也應(yīng)被視為或有負(fù)債。
二、商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)有哪些
商業(yè)承兌匯票存在到期不能承兌的風(fēng)險(xiǎn)。已貼現(xiàn)的商票在到期后會(huì)存在追索風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上的付款日期、付款地、出票地等必須明確記載，以確保交易的清晰和合法性。
三、辦理匯票需要準(zhǔn)備哪些材料
在中國(guó)銀行辦理匯票時(shí)，匯款人需攜帶身份證、卡/存折等到銀行柜臺(tái)辦理。填寫匯票申請(qǐng)書時(shí)，需使用英文填寫（匯往港澳臺(tái)地區(qū)可使用中文），并提供匯款貨幣及金額、收款人姓名及地址等信息。辦理跨境匯出匯款業(yè)務(wù)可委托他人代辦，但需提供雙方身份證件、卡/存折和委托書。未成年人辦理時(shí)需由監(jiān)護(hù)人代為辦理。
四、出納崗位的工作流程是什么
出納的工作流程通常包括：請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主管關(guān)于當(dāng)日資金的收支安排，并在工作簿上列明；根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，確保付款依據(jù)真實(shí)、完整、合理；辦理各類收款事項(xiàng)，注意收入計(jì)算的準(zhǔn)確性并明確收入來源；檢查收、付款單證，補(bǔ)齊手續(xù)并分類；根據(jù)收、付款單據(jù)編制記賬憑證；逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；逐筆登出已完成事項(xiàng)；進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)的管理；員工出差的借支和報(bào)銷處理；以及日常的現(xiàn)金存取和銀行賬務(wù)處理等。在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額并注意票面的真?zhèn)巍Ｊ盏綉?yīng)予沒收并由責(zé)任人負(fù)責(zé)。每日結(jié)束時(shí)，需進(jìn)行現(xiàn)金盤存工作，并做好結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。餐廳收銀工作是餐飲營(yíng)業(yè)收入的重要一環(huán)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。收銀員需要熟練掌握工作內(nèi)容和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行，以確保下一步財(cái)務(wù)核算的順利進(jìn)行。其主要工作內(nèi)容包括：
1. 收銀員需按照排班表在崗前簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。
2. 收銀員與領(lǐng)班或主管共同清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收。班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字確認(rèn)。
3. 領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回。下班時(shí)，未使用的賬單及收據(jù)需辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)，由主管管理并監(jiān)督執(zhí)行。
收銀員還需要：
1. 檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有需要，應(yīng)及時(shí)調(diào)整。
2. 查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，并及時(shí)處理。
在服務(wù)員將點(diǎn)選單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)檢查點(diǎn)選單上的人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全。然后，根據(jù)客人的選擇輸入選單，包括客帳單號(hào)碼、人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及食品、飲料內(nèi)容和數(shù)量。輸入完畢后等待客人結(jié)賬。
餐廳結(jié)賬單分為兩聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，第二聯(lián)為客人聯(lián)?？腿艘蠼Y(jié)賬時(shí)，收銀員需要根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，然后由廳面人員核對(duì)后簽字。憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。
收銀員還需要管理發(fā)票的領(lǐng)用、核銷以及現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。在下班時(shí)，需要辦理現(xiàn)金及賬單的交接程序。收銀員還需要負(fù)責(zé)銀行支票領(lǐng)購、保管以及銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并登記“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行核對(duì)。
餐廳收銀員的工作涉及多個(gè)方面，需要具備高度的責(zé)任心、細(xì)致的工作態(tài)度以及良好的服務(wù)意識(shí)，以確保餐廳財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性和客人的滿意度。四、財(cái)務(wù)操作規(guī)范
一、對(duì)帳與資金管理
（一）月度末尾處理
每月底，我司須向銀行索取“對(duì)賬單”，并對(duì)銀行存款的金額與發(fā)生額以及余額進(jìn)行核對(duì)。需向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”，詳細(xì)記錄現(xiàn)金收支情況。
（二）現(xiàn)金使用規(guī)定
除特定規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，若超過現(xiàn)金使用限額，應(yīng)以支票方式支付。若確實(shí)需要全額支付現(xiàn)金，需經(jīng)會(huì)計(jì)稽核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付。我司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額為5000元，超出部分應(yīng)存入銀行。
（三）現(xiàn)金與支票管理
出納員需建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記錄現(xiàn)金支付情況，做到日清月結(jié)、帳款相符。支票由出納員保管，并需按照規(guī)范流程進(jìn)行使用與登記。所有支票付款必須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。
二、財(cái)務(wù)部門操作要求
（一）銀行賬戶管理
財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，如《支付結(jié)算辦法》，管理銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告處理。
（二）嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律
出納人員需遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。應(yīng)定期與不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。
（三）監(jiān)督與審計(jì)
會(huì)計(jì)、審計(jì)人員需履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員的工作進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)。需確保支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核的流程嚴(yán)格遵守，手續(xù)齊全。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)辦理流程
（一）申請(qǐng)與審批
有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，需提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。審批人需根據(jù)其職責(zé)、許可權(quán)和相應(yīng)流程進(jìn)行審批。
（二）復(fù)核與辦理
復(fù)核人需對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員需根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
（三）其他注意事項(xiàng)
對(duì)于外購、工程承包款、預(yù)付、暫付款項(xiàng)以及一般費(fèi)用等支出，需按照公司規(guī)定的流程和憑證進(jìn)行審批和支付。所有支出憑證需由出納嚴(yán)格稽核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符。涉及票據(jù)的，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。對(duì)于稅種和報(bào)稅等事宜，我司需按照國(guó)稅和地稅的要求進(jìn)行申報(bào)和報(bào)表提交。
四、出納人員職責(zé)與工作聯(lián)絡(luò)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，出納人員具有包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)在內(nèi)的職責(zé)。出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作上需緊密聯(lián)絡(luò)、協(xié)作，共同確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性與效率性。日常工作包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等方面，需遵循公司規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)范進(jìn)行操作。
五、其他注意事項(xiàng)
我單位為一般納稅人，涉及稅種及報(bào)稅等相關(guān)事宜需嚴(yán)格按照國(guó)稅和地稅的要求進(jìn)行。平時(shí)需注意電腦開增票、手寫支票以及零星報(bào)銷等操作是否規(guī)范，支票是否到賬。工資發(fā)放方面需提前準(zhǔn)備好相關(guān)數(shù)據(jù)與表格。每月25號(hào)左右發(fā)薪和26號(hào)結(jié)賬等事宜也需提前做好準(zhǔn)備。以上為我司財(cái)務(wù)操作規(guī)范的主要內(nèi)容，請(qǐng)各部門及員工嚴(yán)格遵守執(zhí)行。會(huì)計(jì)與出納之間的職責(zé)關(guān)系詳解
會(huì)計(jì)與出納作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，各自承擔(dān)著不同的職責(zé)，但又相互依存、相互制約。具體表現(xiàn)為：
一、會(huì)計(jì)與出納的分工
會(huì)計(jì)工作分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納三個(gè)部分。三者各司其職，各有分工?？傎~會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，提供全面的核算資料以供企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策之需；明細(xì)賬會(huì)計(jì)則分管企業(yè)的各項(xiàng)明細(xì)賬，為企業(yè)的精細(xì)化管理提供詳細(xì)的核算資料；而出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證券等的收付、保管和核算工作，提供金融資訊以供企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策參考。
二、會(huì)計(jì)與出納的協(xié)作與牽制
出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)之間的核算依據(jù)相同，均為會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證。這些憑證在三者之間按照一定順序傳遞，共同完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)。他們之間又互相牽制與控制，例如出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬之間存在金額上的等量關(guān)系，必須相互核對(duì)保持一致。
三、出納工作的特點(diǎn)與職責(zé)
出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作，既進(jìn)行出納賬務(wù)處理，又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的保管和銀行存款收付業(yè)務(wù)。出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算，要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)定日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算。出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，如貨物的購銷、貨款的結(jié)算、往來款項(xiàng)的收付等，都離不開出納人員的參與。
四、出納工作的具體流程與稽核
出納工作需要根據(jù)收到的現(xiàn)金登記日記賬，對(duì)收到的各種現(xiàn)金報(bào)銷單進(jìn)行稽核，并根據(jù)已付款的費(fèi)用報(bào)銷做出相應(yīng)的日記賬。還需要進(jìn)行日清月結(jié)，盤點(diǎn)實(shí)物和日記賬是否一致。還需要對(duì)夜審收入進(jìn)行稽核，檢查各項(xiàng)收入是否正確入賬，是否存在錯(cuò)收、漏洞等問題。與出納一起不定期檢查各部門備用金、客房迷你吧酒水?dāng)?shù)量等，以確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。
五、其他財(cái)務(wù)工作的參與
除了出納工作外，其他財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)管賬不管錢、管賬不管物的原則。他們通過處理會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證，進(jìn)行總括和明細(xì)的核算工作，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。他們還需要參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的反映和監(jiān)督工作。
會(huì)計(jì)與出納之間既相互分工又相互協(xié)作、相互牽制。只有正確處理好二者之間的關(guān)系，才能保證財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。
轉(zhuǎn)載：http://www.xvaqeci.cn/zixun_detail/513042.html