引言：政策春風(fēng)下的琴澳科創(chuàng)新動能
在全球科技創(chuàng)新競爭日益激烈的2025年，研發(fā)投入已成為企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵指標(biāo)。為激發(fā)創(chuàng)新活力，我國持續(xù)優(yōu)化研發(fā)費用加計扣除政策，通過稅收杠桿降低企業(yè)創(chuàng)新成本。而在粵澳深度合作的前沿陣地——橫琴，這一政策正與區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略深度融合，形成獨具特色的管理模式，為澳門及橫琴企業(yè)提供了更精準(zhǔn)、更高效的政策支持。從政策落地到管理創(chuàng)新，從企業(yè)申報到風(fēng)險防控，琴澳兩地正以“制度+科技”雙輪驅(qū)動，構(gòu)建起研發(fā)加計扣除管理的新范式。一、政策框架：琴澳協(xié)同下的核心規(guī)則體系
研發(fā)費用加計扣除政策的落地，離不開清晰的規(guī)則指引。橫琴粵澳深度合作區(qū)作為連接澳門與內(nèi)地的重要樞紐，其政策設(shè)計既遵循國家統(tǒng)一要求，又結(jié)合區(qū)域特色進(jìn)行細(xì)化。 首先，國家層面的基礎(chǔ)文件為政策實施提供了根本依據(jù)?！蛾P(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）明確了研發(fā)費用的歸集范圍，涵蓋人員人工、直接投入、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷等八大類，為企業(yè)核算研發(fā)成本劃定了邊界。在此基礎(chǔ)上，橫琴進(jìn)一步出臺《橫琴粵澳深度合作區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局規(guī)范性文件》等細(xì)則，對研發(fā)費用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補充說明：企業(yè)申報的研發(fā)費用總額以稅務(wù)部門認(rèn)定的可加計扣除金額與專項審計報告數(shù)據(jù)中的較小值為準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)的真實性與嚴(yán)謹(jǐn)性。 其次，對研發(fā)人員的界定體現(xiàn)了琴澳人才流動的特點。文件特別強調(diào)，全職研發(fā)人員需與企業(yè)簽訂一年以上全職勞動合同。這一規(guī)定既保障了研發(fā)團(tuán)隊的穩(wěn)定性，也為澳門企業(yè)在橫琴設(shè)立研發(fā)中心時的人員管理提供了明確指引——無論是澳門籍員工還是內(nèi)地招聘的科研人員，只要符合勞動合同要求，均可納入研發(fā)費用歸集范圍，有效解決了跨境人才的政策適用問題。二、管理創(chuàng)新：AI工具重塑核查效率與精準(zhǔn)度
政策落地的關(guān)鍵在于執(zhí)行，而傳統(tǒng)的人工核查模式往往面臨效率低、誤差大的痛點。為破解這一難題，橫琴稅務(wù)部門引入“研發(fā)費用加計扣除疑點排查工具”，通過智能化手段實現(xiàn)了管理效能的躍升。 該工具基于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，能夠批量掃描企業(yè)申報數(shù)據(jù)，自動識別研發(fā)費用歸集過程中的潛在問題。例如，研發(fā)人員工時分配不合理、直接投入費用與研發(fā)項目關(guān)聯(lián)性不足、折舊費用分?jǐn)偙壤惓５瘸Ｒ娨牲c，均可被系統(tǒng)快速定位。據(jù)統(tǒng)計，使用該工具后，單戶企業(yè)的核查時間從傳統(tǒng)的2小時縮短至10分鐘，效率提升了12倍。截至目前，已對近百戶企業(yè)開展疑點排查，及時糾正了錯誤享受研發(fā)費用減免的情況，避免了超過3000萬元的稅收流失。 這種智能化管理不僅提升了稅務(wù)部門的工作效率，更讓企業(yè)受益。以往企業(yè)可能因?qū)φ呃斫馄罨蚝怂闶杪?dǎo)致申報錯誤，需花費大量時間配合核查；如今通過系統(tǒng)自動提示疑點，企業(yè)可提前自查自糾，降低了后續(xù)補稅或處罰的風(fēng)險。正如某澳門科技企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人所言：“以前最怕年底匯算清繳時收到核查通知，現(xiàn)在系統(tǒng)主動提醒問題，我們能及時調(diào)整，政策享受更安心了?！?三、企業(yè)紅利：從比例提升到全周期支持
研發(fā)加計扣除政策的最終目標(biāo)，是讓企業(yè)切實感受到創(chuàng)新投入的“稅收回報”。在琴澳合作區(qū)，這一紅利通過“比例提升+資格賦能”的雙重機(jī)制得到充分釋放。 對于科技型中小企業(yè)而言，政策優(yōu)惠尤為突出。自2018年起，具備科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，研發(fā)費用加計扣除比例從75%提升至100%。更值得關(guān)注的是，資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補的虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。這一政策相當(dāng)于為企業(yè)的歷史研發(fā)投入“補回”稅收優(yōu)惠，極大緩解了初創(chuàng)期科技企業(yè)因前期高投入、低盈利導(dǎo)致的稅負(fù)壓力。以芯潮流（珠海）科技有限公司為例，作為一家2021年成立的澳門背景科技企業(yè)，2023年憑借科技型中小企業(yè)資格，享受研發(fā)費用加計扣除額超過500萬元，有效降低了企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，為后續(xù)芯片研發(fā)項目注入了資金活水。 對于重點領(lǐng)域企業(yè)，政策支持更具針對性。廣東省稅務(wù)局發(fā)布的《十大制造業(yè)和十大研發(fā)重點領(lǐng)域企業(yè)研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策系列指引》，針對集成電路、生物醫(yī)藥、人工智能等琴澳重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，細(xì)化了研發(fā)活動界定、費用歸集等操作要點。例如，集成電路企業(yè)的掩膜版制作費用、生物醫(yī)藥企業(yè)的臨床試驗費用等特色支出，均被明確納入加計扣除范圍，讓企業(yè)“應(yīng)享盡享”。四、服務(wù)護(hù)航：多部門協(xié)同構(gòu)建申報“綠色通道”
為確保企業(yè)“懂政策、會申報、能享受”，琴澳相關(guān)部門構(gòu)建了全流程服務(wù)體系。2025年，珠海市科技創(chuàng)新局聯(lián)合市稅務(wù)局、橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局開展企業(yè)研發(fā)費用加計扣除項目鑒定工作培訓(xùn)，覆蓋政策解讀、申報系統(tǒng)操作、典型案例分析等內(nèi)容，幫助企業(yè)精準(zhǔn)把握時間節(jié)點和材料要求。 培訓(xùn)內(nèi)容不僅包括“怎么做”，更聚焦“怎么做好”。例如，針對研發(fā)費用輔助賬的設(shè)置，培訓(xùn)特別強調(diào)要按照“研發(fā)項目+費用類別”雙維度核算，確保每一筆支出都能清晰對應(yīng)到具體項目；對于委托境外研發(fā)的情況，詳細(xì)講解了合同登記、費用分?jǐn)偟暮弦?guī)要求，避免企業(yè)因跨境合作產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。此外，稅務(wù)部門還開通了“琴澳企業(yè)服務(wù)專線”，由熟悉澳門企業(yè)財務(wù)制度的專員解答疑問，打通了政策落實的“最后一公里”。結(jié)語：以管理創(chuàng)新激活琴澳科創(chuàng)生態(tài)
從政策框架的完善到管理工具的升級，從企業(yè)紅利的釋放到服務(wù)體系的構(gòu)建，琴澳在研發(fā)加計扣除管理上的實踐，既是國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的微觀落地，也是區(qū)域協(xié)同發(fā)展的生動樣本。對于澳門企業(yè)而言，這不僅是稅收負(fù)擔(dān)的減輕，更是創(chuàng)新環(huán)境的優(yōu)化——通過規(guī)范的管理、高效的服務(wù)、精準(zhǔn)的支持，企業(yè)可以更專注于研發(fā)投入，將更多資源用于核心技術(shù)突破。 展望未來，隨著琴澳深度合作的不斷推進(jìn)，研發(fā)加計扣除政策有望與澳門“1+4”適度多元發(fā)展策略更緊密結(jié)合，在中醫(yī)藥、現(xiàn)代金融、高新技術(shù)等領(lǐng)域推出更多特色化支持措施。而隨著人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)在稅務(wù)管理中的深入應(yīng)用，政策落地的精準(zhǔn)度和企業(yè)享受的便捷度還將持續(xù)提升?？梢灶A(yù)見，在“政策+科技+服務(wù)”的三重賦能下，琴澳將成為更具吸引力的科創(chuàng)高地，為粵港澳大灣區(qū)建設(shè)國際科技創(chuàng)新中心注入更強動力。轉(zhuǎn)載：http://www.xvaqeci.cn/zixun_detail/522626.html