引言：當研發(fā)投入成為高質(zhì)量發(fā)展“硬支撐”，湖南如何管好這筆“創(chuàng)新錢”？
在“創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展”上升為國家戰(zhàn)略的大背景下，研發(fā)費用作為企業(yè)技術(shù)突破的“燃料”，其管理效能直接關(guān)系著區(qū)域創(chuàng)新生態(tài)的活躍度。作為中部地區(qū)創(chuàng)新高地，湖南近年來在研發(fā)費管理領(lǐng)域動作頻頻——從出臺專項行動計劃到優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策，從線上精準輔導到線下專家對接，一套“政策+服務(wù)”的組合拳正加速釋放企業(yè)創(chuàng)新活力。2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，全省1.64萬戶企業(yè)通過研發(fā)費用加計扣除政策享受到590億元稅收優(yōu)惠，這筆真金白銀的“創(chuàng)新補貼”，正是湖南研發(fā)費管理成效的直觀注腳。
一、政策體系：從“普惠覆蓋”到“精準滴灌”的制度設(shè)計
湖南研發(fā)費管理的核心抓手，首推研發(fā)費用加計扣除政策。這項政策通過稅收杠桿降低企業(yè)研發(fā)成本，被稱為“最直接的創(chuàng)新激勵工具”。根據(jù)湖南省人民政府及稅務(wù)部門公開信息，政策適用主體覆蓋廣泛，僅明確排除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)，其余行業(yè)企業(yè)均可享受。
具體執(zhí)行層面，政策力度持續(xù)加碼：未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的研發(fā)費用，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起可再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；若形成無形資產(chǎn)，則自2022年1月1日起按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。這一比例較早期政策大幅提升，相當于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用，最多可在稅前扣除200萬元，顯著降低了企業(yè)實際稅負。
為確保政策覆蓋更全面，湖南還出臺《湖南省“十四五”加大全社會研發(fā)經(jīng)費投入行動計劃》（湘政辦發(fā)〔2022〕13號），將研發(fā)費管理提升至戰(zhàn)略高度。該計劃明確提出“十四五”期間要構(gòu)建“政府引導、企業(yè)主體、社會參與”的研發(fā)投入體系，通過財政資金撬動、稅收優(yōu)惠激勵、金融資本支持等多維度措施，推動全社會研發(fā)經(jīng)費投入持續(xù)增長，為科技創(chuàng)新提供長期穩(wěn)定的資金保障。
二、服務(wù)落地：“線上+線下”雙軌并行的精準護航
好政策要發(fā)揮實效，關(guān)鍵在落實。湖南稅務(wù)部門圍繞“讓企業(yè)懂政策、會申報、快享受”目標，構(gòu)建了“線上智慧化+線下專業(yè)化”的服務(wù)體系。
線上平臺方面，“智慧云廳”“云學堂”成為政策宣傳主陣地?！爸腔墼茝d”通過智能咨詢系統(tǒng)實時解答企業(yè)關(guān)于研發(fā)費用歸集范圍、委托研發(fā)費用扣除標準等常見問題；“云學堂”則定期推出政策解讀直播課，邀請稅務(wù)專家針對科技型中小企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)等不同主體，講解研發(fā)費用加計扣除的操作要點和注意事項。以2023年為例，僅“云學堂”就開展專題直播12場，覆蓋企業(yè)超3萬家次。
線下服務(wù)更注重“一對一”精準輔導。全省稅務(wù)系統(tǒng)組建專家顧問團隊，深入重點企業(yè)開展“上門服務(wù)”。例如，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局一級巡視員王建平曾率隊深入湘江新區(qū)中鐵城建有限公司、株洲先進制造業(yè)企業(yè)等調(diào)研，現(xiàn)場解答企業(yè)在研發(fā)費用會計核算、輔助賬設(shè)置等方面的困惑。專家團隊還會根據(jù)企業(yè)行業(yè)特點，提供個性化輔導方案——對初創(chuàng)科技企業(yè)，重點講解研發(fā)費用歸集的基礎(chǔ)規(guī)范；對大型制造企業(yè)，則聚焦委托研發(fā)、合作研發(fā)等復雜場景的費用分攤規(guī)則。
值得一提的是，針對部分企業(yè)存在的“不敢享、不會享”問題，湖南稅務(wù)部門創(chuàng)新推出“預提醒+預輔導”機制。在每年企業(yè)所得稅匯算清繳前，通過稅收大數(shù)據(jù)篩選符合條件的企業(yè)名單，主動推送政策提醒；對研發(fā)費用占比高、政策享受潛力大的企業(yè)，提前介入輔導，幫助其規(guī)范財務(wù)核算，避免因資料不全、歸集錯誤等原因錯失優(yōu)惠。
三、實踐成效：從“政策紅利”到“創(chuàng)新活力”的轉(zhuǎn)化之路
政策的溫度，最終要體現(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展質(zhì)效上。湖南研發(fā)費管理的系列舉措，正加速推動“政策紅利”向“創(chuàng)新動能”轉(zhuǎn)化。
從數(shù)據(jù)看，2021年度全省1.64萬戶企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，涉及金額590億元，相當于為企業(yè)直接降低成本約147.5億元（按企業(yè)所得稅25%稅率計算）。這些節(jié)省的資金，企業(yè)普遍用于加大研發(fā)投入：某長沙智能裝備制造企業(yè)負責人表示，2022年通過加計扣除政策節(jié)省稅費800余萬元，全部投入到工業(yè)機器人核心算法研發(fā)，當年申請發(fā)明專利12項；株洲一家新材料企業(yè)則將優(yōu)惠資金用于建設(shè)中試基地，縮短了從實驗室到產(chǎn)業(yè)化的周期。
從企業(yè)反饋看，政策獲得感持續(xù)提升?！耙郧翱倱难邪l(fā)費用歸集不規(guī)范，現(xiàn)在有稅務(wù)專家上門輔導，我們不僅敢加大投入，還能更科學地管理研發(fā)成本。”湘潭某科技型中小企業(yè)財務(wù)總監(jiān)坦言，在專家團隊指導下，企業(yè)建立了專門的研發(fā)費用輔助賬，2023年研發(fā)投入較上年增長40%，新產(chǎn)品銷售收入占比從35%提升至52%。
從產(chǎn)業(yè)升級看，研發(fā)費管理正成為湖南培育新質(zhì)生產(chǎn)力的“催化劑”。在先進軌道交通裝備、工程機械等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，企業(yè)通過享受政策紅利，加速布局人工智能、綠色低碳等前沿技術(shù)；在新能源、電子信息等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，一批高成長企業(yè)借助政策支持，突破了一批“卡脖子”技術(shù)，逐步成長為細分領(lǐng)域的“隱形*”。
四、未來展望：以管理優(yōu)化推動創(chuàng)新生態(tài)持續(xù)升級
站在“十四五”中期節(jié)點，湖南研發(fā)費管理仍有提升空間。一方面，需進一步優(yōu)化政策適用范圍，關(guān)注新興行業(yè)特點，例如針對數(shù)字經(jīng)濟、平臺經(jīng)濟等領(lǐng)域企業(yè)的研發(fā)活動特征，明確費用歸集標準；另一方面，可探索建立研發(fā)費用管理“數(shù)據(jù)共享”機制，打通科技、稅務(wù)、財政等部門的信息壁壘，通過數(shù)據(jù)交叉核驗提升政策執(zhí)行準確性，同時減輕企業(yè)申報負擔。
此外，針對委托研發(fā)、合作研發(fā)等復雜模式，可加強政策解讀和案例指導。例如，企業(yè)委托外部機構(gòu)研發(fā)時，需注意留存委托合同、費用支付憑證等關(guān)鍵資料，且委托境外研發(fā)費用的加計扣除另有規(guī)定。稅務(wù)部門可通過發(fā)布典型案例集、舉辦專題研討會等方式，幫助企業(yè)更好理解這些細節(jié)。
可以預見，隨著研發(fā)費管理的持續(xù)優(yōu)化，湖南企業(yè)的創(chuàng)新意愿將進一步釋放，全社會研發(fā)投入強度有望穩(wěn)步提升，為打造具有核心競爭力的科技創(chuàng)新高地、推動高質(zhì)量發(fā)展注入更強勁的動力。
結(jié)語：管好“創(chuàng)新錢”，激活“新動能”
研發(fā)費用管理，既是一項財務(wù)工作，更是一項創(chuàng)新工程。湖南通過完善政策體系、優(yōu)化服務(wù)機制，讓企業(yè)“敢投”“愿投”“會投”研發(fā)費用，不僅直接降低了企業(yè)創(chuàng)新成本，更培育了“以創(chuàng)新謀發(fā)展”的社會共識。在這條創(chuàng)新之路上，湖南的實踐為其他地區(qū)提供了可借鑒的經(jīng)驗——只有讓政策更精準、服務(wù)更貼心，才能真正激活企業(yè)的創(chuàng)新基因，讓研發(fā)投入成為高質(zhì)量發(fā)展的“永動機”。
轉(zhuǎn)載：http://www.xvaqeci.cn/zixun_detail/531005.html