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制造業(yè)--各環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)

課程大綱
第一部分：籌建環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額計(jì)入開辦費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第五條
二、符合資本化條件的利息支出一次性扣除的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（*令第512 號）第三十七條
三、取得試生產(chǎn)收入未計(jì)提銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第一條
四、未繳足注冊資本，借款利息全額稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕312號）第一條

第二部分：購進(jìn)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)用于職工福利未做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第十條
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條
二、取得不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額一次性抵扣的風(fēng)險(xiǎn)
《不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）第二條
三、購進(jìn)產(chǎn)品或服務(wù)未取得合法票據(jù)稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六條
四、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（*令第512 號）第一百條

第三部分：生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、擴(kuò)大勞保費(fèi)列支范圍，少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
二、支付離退休人員費(fèi)用稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條
三、預(yù)提費(fèi)用未納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條
四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不符合稅法規(guī)定，少繳企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條：“企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）第一條
五、對外銷售研發(fā)產(chǎn)品對應(yīng)的材料費(fèi)加計(jì)扣除的風(fēng)險(xiǎn)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）
六、維簡費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除不符合相關(guān)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)維簡費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第67號）第一條
七、殘疾人員工資加計(jì)扣除不符合稅法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕70號)第三條

第四部分：銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、未及時(shí)確認(rèn)應(yīng)稅收入的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局第50號令）第三十八條
二、未準(zhǔn)確劃分兼營行為適用稅率的風(fēng)險(xiǎn)
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條
三、紅字沖銷已確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（*令362 號）第三十四條
四、銷售廢鐵屑等邊角余料未計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第一條
五、轉(zhuǎn)供水電氣未計(jì)銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第一條

第五部分：儲運(yùn)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
非正常損失貨物進(jìn)項(xiàng)稅額未作轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第十條

第六部分：資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、應(yīng)資本化的固定資產(chǎn)改建和大修理支出一次性稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(*令第512 號)第二十八條
二、處置使用過的固定資產(chǎn)未計(jì)銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第36號）
三、資產(chǎn)持有期間增值與減值涉稅處理不正確的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（*令第512 號）第五十六條

第七部分：其他環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、超額列支工資薪金與“三費(fèi)”調(diào)整不足的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(*令第512 號)第三十四條
二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)未準(zhǔn)確歸集的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(*令第512 號)第四十三條
三、不符合條件的捐贈支出稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

制造業(yè)--各環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)