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年度匯算清繳課程

「課程介紹」
當前在以數(shù)治稅背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明，稅務違規(guī)成本與風險逐年增加；同時新《公司法》、新修訂的《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等新政密集出臺，財務人員需不斷提升專業(yè)水平，及時把握政策變革的前沿動向，做好財稅合規(guī)，迎接企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來的新挑戰(zhàn)！
本課程以日常賬務處理為主線，結合稅法規(guī)定，突出操作性、通俗性、實用性和時效性，特別重視新準則下稅會差異及納稅調整事項對匯算清繳的影響，有利于學員應用*政策，提前識別涉稅風險，做好證據(jù)鏈管理、降低企業(yè)財稅風險。

「課程收益」
形勢研判：把握國家*政策法規(guī)給企業(yè)與財務帶來的影響
提升技能：新會計準則與稅收法規(guī)緊密結合，融合知識點斷層
瓶頸突破：掌握如何從政策中找答案、找依據(jù)、找方向！
疑難攻艱：涉稅無小事，真實案例剖析小小會計分錄中隱藏的巨大風險！
風險補救：抓住最后一次整改機會，關好賬，調準賬，以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，做好“會算”“輕繳”工作。

「課程對象」
企業(yè)財務總監(jiān)、財務主管、財務人員、審計人員、稅務人員等

「課程內容」
年度匯算清繳“新挑戰(zhàn)”【2小時】
未雨綢繆：做好年終決算部署工作，從會計信息質量開始
稅會差異：產(chǎn)生的原因、稅會差異臺賬；快速掌握遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債
全面推行：數(shù)電發(fā)票試點全國推廣，背后的底層邏輯盤點；
小微普惠：如何準確計算相關指標？為何稅局不認可280萬的應納稅所得額？
加速折舊：你在用稅法思維做賬嗎？梳理一次性扣除4大風險點
加計扣除：厘清“加計抵減”與“加計扣除”，對損益的影響如何？
留抵退稅：是否交企業(yè)所得稅？附加稅如何處理？
科技優(yōu)惠：集成電路、工業(yè)母機企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)所得稅減免優(yōu)惠
集團資金：三種模式下的資金劃拔，增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅處理大不同！
其他優(yōu)惠：鐵路債券利息、社保費率降低、殘保金優(yōu)惠、車輛購置稅、三代手續(xù)費等
近年*政策法規(guī)解讀【2.5小時】
新《公司法》對財稅影響變革與應對
認繳期限被明確，利息支出如何準確扣除
借老板的錢還不上轉實收資本？債轉股——理論簡單實操難！
簡易程序注銷，債務承諾不實責任，股東承擔連帶責任
注冊資本5年實繳制，存量公司“3+5”破局的五大妙招
資本充實原則：瑕疵出資、抽逃出資、加速到期
補虧的順序：凈利潤、盈余公積金、資本公積金、注冊資本；是否涉稅？
橫向法人人格否認 — 稅務責任橫向穿透
大規(guī)模減資或撤資款不匯給股東，是否交所得稅？
新《發(fā)票管理辦法實施細則》值得關注的內容
新《會計法》修訂的七大重要變化與應對
貫徹路線方針：加強財會監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律
細化違法行為，加大違法處罰力度
強化會計機構和會計人員的責任
推動會計信息化建設、加強會計檔案管理
首提企業(yè)內控建設
強化財務會計報告的一致性和審計要求
對個人信息的保護、規(guī)范了語言表述
納稅調整事項——關于收入的財稅處理【3小時】
新收入準則的稅會差異無外不在：收入確認五步法、收入確認時間、八大特殊銷售業(yè)務
不征稅收入與免稅收入哪個更劃？收到政府補助的稅會差異處理
企業(yè)所得稅、增值稅的視同銷售；融合個人所得稅的涉稅問題
商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓/退回：不同情景下企業(yè)所得稅、增值稅、賬務處理大不同！
兩種業(yè)務四種收支方向下，違約金的發(fā)票與稅前扣除
納稅調整事項——關于成本費用的財稅處理【4小時】
1. 稅前扣除相關的實質要件和形式要件、票據(jù)的審核與證據(jù)鏈
2. 日常業(yè)務不尋常——據(jù)實扣除與限額扣除項目異常數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈管理
人工成本費用
臨時工工資、勞務報酬、勞務派遣用工與職工薪金的涉稅差異處理
企業(yè)組織員工集體旅游，已代扣個稅，費用能否稅前扣除
員工收入福利化策劃：哪些福利費開支或現(xiàn)金發(fā)放不需要納個人所得稅，同時也能在企業(yè)所得稅稅前扣除
為員工發(fā)放非貨幣性福利（自產(chǎn)與外購）的稅會差異與填報方法
統(tǒng)一為員工制作工作服并要求工作時統(tǒng)一著裝發(fā)生的費用是勞保費？福利費？辦公費？
保險費（人、財、責任險、團體意外險、補充險能否稅前扣除問題）
各類據(jù)實扣除與限額扣除的成本費用
水電費：共用水表、電表時，選擇轉售方式還是分割單方式，哪種票據(jù)對企業(yè)更有利？建筑企業(yè)與發(fā)包方共用電表，分割單能否作為稅前扣除憑證？
會議費：稅前扣除沒有限額，并非沒有限制
用車費用：員工開私家車出差，能否為員工報銷加油費？總局2024年*明確！
廣告費：證據(jù)鏈管理；稅前扣除限額計算基數(shù)的“收入”該如何準確核算
利息費用：企業(yè)向金融機構、非金融機構、關聯(lián)方、非關聯(lián)方、自然人借款的個人所得稅和企業(yè)所得稅處理
資產(chǎn)類項目的全環(huán)節(jié)稅會差異與稅前扣除規(guī)定
存貨：取得、發(fā)出、成本結轉、損失稅會差異處理歸納
應收賬款：不同業(yè)務情形下可以分為哪三類金融資產(chǎn)？
固定資產(chǎn)與累計折舊、無形資產(chǎn)：加速折舊或攤銷；一次性扣除、時間、年限、方法與殘值率的稅會差異；固定資產(chǎn)的大修理支出與改建支出能否作為長期待攤費用
自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)自建房產(chǎn)入賬成本如何確定，不得抵扣還是視同銷售？
投資性房地產(chǎn)兩種計量模式下的稅會差異處理
新租賃準則下，經(jīng)營租賃使用權資產(chǎn)的稅會差異
資產(chǎn)減值準備、公允價值變動損益的稅會差異
資產(chǎn)損失的稅前扣除：清單申報與專項申報、資料的收集與保管（壞賬、存貨損失等）
濫用2018年28號文件的風險——無票成本費用、暫估入賬資產(chǎn)無發(fā)票的問題
跨年發(fā)票的財稅處理：調表不調賬，調賬不調表，賬表都不調？
4. 不得稅前扣除的項目有哪些玄機？
匯算清繳申報完成后的賬務調整 【0.5小時】
分別對盈利企業(yè)、虧損企業(yè)暫時時性差異的賬務調整
申報錯誤、票據(jù)問題被稅務剔除時的財稅處理

年度匯算清繳課程