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課程背景：

當前國企財務(wù)工作正處于 “十四五” 收官總結(jié)與 “十五五” 戰(zhàn)略啟航的關(guān)鍵銜接期，面臨三重核心挑戰(zhàn)與機遇：

首先，是政策導向升級帶來的適配壓力：十五五規(guī)劃明確 “新質(zhì)生產(chǎn)力培育”“現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系構(gòu)建”“安全韌性提升” 三大戰(zhàn)略方向，財務(wù)體系需從 “十四五” 期間的 “規(guī)模合規(guī)型” 向 “十五五” 的 “價值賦能型” 轉(zhuǎn)型，尤其是 “一利五率” 指標優(yōu)化（如營業(yè)收現(xiàn)率替代營業(yè)現(xiàn)金比率）、戰(zhàn)略使命評價納入考核、ESG 與財務(wù)融合管理等新要求，對財務(wù)團隊的政策解讀與落地能力提出更高要求；?

其次，是監(jiān)管模式變革帶來的運營挑戰(zhàn)：國家層面逐步建立 “上下貫通、實時在線、自動預警” 的智能化穿透式監(jiān)管體系，要求國企財務(wù)實現(xiàn) “經(jīng)營數(shù)據(jù)實時可視、資金流動全程可溯、重大風險動態(tài)可控”，但部分國企仍存在財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)割裂、監(jiān)管指標轉(zhuǎn)化能力不足、數(shù)字化工具適配滯后等問題，難以滿足 “一業(yè)一策、一企一策” 的精準監(jiān)管需求。?最后，企業(yè)發(fā)展需求帶來的能力缺口：在國企 “增強核心功能、提高核心競爭力” 的目標下，財務(wù)需從傳統(tǒng)核算職能向 “戰(zhàn)略投資決策支撐、資本運作優(yōu)化、風險韌性管控” 延伸，例如如何平衡研發(fā)投入強度與短期利潤目標等工具盤活資產(chǎn)降低負債率、如何將碳減排成本納入財務(wù)核算，均需財務(wù)團隊掌握新方法、新工具。?

本課程聚焦十五五規(guī)劃對國企財務(wù)的*要求，結(jié)合標桿企業(yè)實踐，幫助財務(wù)團隊精準把握政策內(nèi)涵、重構(gòu)核心能力，為企業(yè)戰(zhàn)略落地提供堅實財務(wù)支撐。

 

課程收益：

● 政策認知層面：精準掌握十五五財務(wù)政策核心要點

● 能力提升層面：構(gòu)建十五五財務(wù)體系核心勝任力

● 實踐落地層面：獲取可直接復用的工具與方案 

 

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：國企高層管理人員，財務(wù)人員，內(nèi)控人員，各部門業(yè)務(wù)骨干等 

課程方式：講師講授+案例分析+提問互動

 

課程大綱

第一講：政策錨定：需強化 “四種意識、五大體系” 與戰(zhàn)略定位的關(guān)聯(lián)

一、堅持“四種意識”，打造價值導向的財務(wù)體系

價值意識：把財務(wù)工作定位為價值創(chuàng)造的核心支撐

服務(wù)意識：提升財務(wù)對業(yè)務(wù)、決策的服務(wù)能力

合規(guī)意識：嚴格遵循法規(guī)、制度，強化內(nèi)部控制

創(chuàng)新意識：推動財務(wù)模式、技術(shù)、流程創(chuàng)新

 

二、構(gòu)建“五大體系”，實現(xiàn)全方位支撐

價值創(chuàng)造體系：圍繞利潤、現(xiàn)金流、資本回報率等關(guān)鍵價值指標

效能提升體系：通過流程再造、績效管理提升財務(wù)效率

風險防控體系：建立全鏈條、全維度的風險識別與預警機制

數(shù)智賦能體系：運用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化、智能化

人才保障體系：培養(yǎng)復合型財務(wù)人才，構(gòu)建梯隊化、專業(yè)化的人才結(jié)構(gòu)

 

三、十五五“一利五率”變化研討解析

1.一利五率的內(nèi)容及發(fā)展演變

1）一利五率的指標內(nèi)容

2)從“兩利四率”到“一利五率”的轉(zhuǎn)變

3）新舊周期的財務(wù)政策演進與核心差異

維度 十四五核心導向 十五五升級方向 財務(wù)實踐落點

考核體系 “一利五率” 基礎(chǔ)框架，規(guī)模化導向 “一利五率” 優(yōu)化迭代，價值創(chuàng)造與戰(zhàn)略貢獻并重 新增個性化指標（占比超 76%），強化戰(zhàn)略使命評價

創(chuàng)新驅(qū)動 研發(fā)投入規(guī)模增長 研發(fā)投入效能與創(chuàng)新轉(zhuǎn)化聚焦 研發(fā)經(jīng)費投入強度量化考核，關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)升級成效

風險管控 債務(wù)規(guī)模管控 資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與安全韌性提升 設(shè)定資產(chǎn)負債率逐年下降目標，監(jiān)控凈負債 / EBITDA 比值

價值維度 經(jīng)濟價值為主 經(jīng)濟 + 社會 + 戰(zhàn)略價值協(xié)同 融入 ESG、碳減排、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)占比等案例與指標

 

第二講：核心指標迭代：十五五 “一利五率” 體系的深化與落地

一、 “一利五率”引導下國企管理高質(zhì)量發(fā)展詳解

“1455”指引：對標世界*，業(yè)財融合轉(zhuǎn)型

“一利五率”對企業(yè)管理提出那些新的要求

1）“一利五率”各項指標的提升點分析

2）管控重點案例解析

 

二、把握高質(zhì)量發(fā)展著力點，實現(xiàn)國有企業(yè)管理提升路徑

1. 如何理解“預算為統(tǒng)領(lǐng)，司庫為抓手，決算為重點”

1）以預算為統(tǒng)領(lǐng)：洞察價值，對標*

2）司庫為抓手：增強高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在動能

3）決算為重點：夯實高質(zhì)量發(fā)展的管理根基

2.如何從業(yè)財融合的角度推進一利五率落地

1）管理實踐路徑規(guī)劃

2）結(jié)果落地呈現(xiàn)

 

三、企業(yè)經(jīng)營的“三駕馬車”--*模模型

1.ROE指標解析

2.分治策略賦能*模型拆解落地

1）從“ROE”到“業(yè)務(wù)效率三抓手”：

--怎么賺錢（利潤率）？賺得多快（周轉(zhuǎn)率）？用誰的錢（杠桿率）？

盈利能力（銷售凈利率）× 運營效率（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）× 資本杠桿（權(quán)益乘數(shù)）

討論練習：ROE每提升1%對應的業(yè)務(wù)量級變化

2）利潤高，就代表企業(yè)經(jīng)營得好嗎？

3） “高負債”不討人喜歡，那么換成“資本”呢？

“在電梯里俯臥撐”--財務(wù)杠桿的助力讓結(jié)果天差地別

*模型的應用場景

1）業(yè)內(nèi)公司*模型數(shù)據(jù)對比分析

2）指標映射實戰(zhàn)，將財務(wù)指標翻譯為業(yè)務(wù)動作

? 銷售凈利率 → 市場滲透率，復購率，轉(zhuǎn)介紹率等

? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 → 產(chǎn)品周期用時長、應收帳款周轉(zhuǎn)率等

? 權(quán)益乘數(shù)→資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債率等

小組練習：根據(jù)部門職責圈定核心影響指標

實操演練：“三駕馬車收益驅(qū)動”定位企業(yè)價值增值點并逐級剖析，轉(zhuǎn)化業(yè)務(wù)績效指標。

 

第三講：十五五國企財務(wù)核心能力建設(shè)框架及落地解析

一、 風控財務(wù)能力：保障安全發(fā)展的韌性管理體系，評估企業(yè)風險

1. 企業(yè)營運資金的風險分析及管控

1）營運資金的概念及管控要點

2）從流動資產(chǎn)的質(zhì)量分析及風險控制--預防長短錯配

2. 公司財務(wù)安全評價

1）資本的結(jié)構(gòu)

2）債務(wù)構(gòu)成及商業(yè)信用融資方式

2）利息的保障

監(jiān)管詞條 企業(yè)財務(wù)指標 具體落地措施

資產(chǎn)負債率穩(wěn)步下降 年度資產(chǎn)負債率、峰值負債率、凈負債 / EBITDA 1. 每季度測算資本支出與融資需求匹配度；2. 嚴控非主業(yè)投資，清理低效無效資產(chǎn)；3. 確保凈負債 / EBITDA≤3 倍

3. 公司資產(chǎn)管理風控能力評價

1）國企兩金降減：應收賬款的周轉(zhuǎn)與管理

--應收賬款是為擴大銷售進行的投資，是經(jīng)營風險的轉(zhuǎn)移

--以應收賬款的高增長換取銷售額和利潤的增長不可取

--企業(yè)應收賬款管理中存在的問題及對策  

--應收賬款與企業(yè)經(jīng)營方式、經(jīng)營風險

--應收帳款的事前防范、事中控制和事后補救的全過程管控策略

2）國企兩金降減：存貨的構(gòu)成與管理

--存貨全流程管控分析

--存貨積壓對利潤的影響

--存貨結(jié)構(gòu)分析與企業(yè)經(jīng)營狀況     

4.經(jīng)營視角如何看收入評估與管控？

1）營業(yè)收入的分析思路

--市場規(guī)模測算：測算市場規(guī)模公式=邊界圈定客戶量X單位采購量X滲透率 

--兩種不同的市場細分方法

2）企業(yè)的銷售組合分析 

3）營業(yè)收入真實性分析

4）市場分析經(jīng)典模型

5.用經(jīng)營分析視角問診企業(yè)的“血脈” 風險

1)經(jīng)營周期的概念及現(xiàn)金周期的計算

案例：某大型企業(yè)的現(xiàn)金周期分析

2）OPM戰(zhàn)略內(nèi)容及實施核心要素

3）“輸血”：如何進行融資決策

--WACC加權(quán)平均資本成本

--DCF現(xiàn)金流折現(xiàn)模型簡介

 

二、戰(zhàn)略財務(wù)能力：戰(zhàn)略的資源配置體系

1、戰(zhàn)略價值鐘與成本的上層決策方式

產(chǎn)品價值與價格之間的關(guān)系

成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，差異化戰(zhàn)略，混合戰(zhàn)略

從成本定價的思路優(yōu)化產(chǎn)品成本

2.研發(fā)成本如何落地管控？

3.  ABC作業(yè)基礎(chǔ)成本法

1)ABC成本法的概念及降本思路

2）動因分析--資源動因、作業(yè)動因

3）作業(yè)鏈與價值鏈

4）估時作業(yè)成本法及應用案例解析

案例練習：用估時作業(yè)法解決“人效”評估問題

4.日常營運費用的管理

日常營運費用包含的費用

日常營運費用的具體降減措施

營銷費用費效比的逐層剖析

漏斗模型與ROI

 

三、數(shù)字財務(wù)能力：支撐精準監(jiān)管的智能運營體系

1. 業(yè)財融合的數(shù)智化理念與框架

1）數(shù)字化時代業(yè)財融合的新內(nèi)涵與特征

-- 數(shù)據(jù)共享、實時交互、協(xié)同決策等特點

2）“業(yè)財智融合”的數(shù)字化平臺搭建

--從戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)管理到?jīng)Q策支持的一體化框架

2. 財務(wù)數(shù)字化對業(yè)財數(shù)據(jù)管理的提升

    1）業(yè)財數(shù)據(jù)的整合與治理（數(shù)據(jù)源的統(tǒng)一、數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換與標準化，主數(shù)據(jù)管理）

    2）數(shù)據(jù)驅(qū)動的業(yè)財分析與洞察（運用數(shù)據(jù)分析工具進行業(yè)務(wù)財務(wù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價值，提供決策依據(jù)）

3）數(shù)據(jù)可視化在業(yè)財管理中的應用

4. 財務(wù)數(shù)字化支持業(yè)財決策與戰(zhàn)略規(guī)劃

  1）基于數(shù)字化模型的業(yè)財預測與決策

--構(gòu)建財務(wù)預測模型、投資決策模型、風險評估模型等，支持業(yè)務(wù)決策

  2）數(shù)字化時代業(yè)財戰(zhàn)略規(guī)劃與調(diào)整

  --利用數(shù)字化工具進行市場趨勢分析、競爭對手分析，制定與調(diào)整業(yè)財戰(zhàn)略

 

四、績效財務(wù)能力：驅(qū)動價值創(chuàng)造的激勵約束體系

1. 本量利模型基礎(chǔ)概念

視頻：動態(tài)演示，介紹盈虧平衡點概念

1）固定成本與變動成本

2）盈虧平衡點量與價的計算

案例：虧損的訂單就一定不接了嗎？--某*車企案例

2. 本量利的應用場景

案例1：如果所在企業(yè)存在虧損，應該怎么辦？

從貢獻式損益表分析邊際貢獻

分析練習：“無中生有的利潤”VS“憑空創(chuàng)造的存貨成本”

自制與外包的決策

二、本量利的價值驅(qū)動績效考核模型--“盈利驅(qū)動樹”

1．“盈利驅(qū)動樹”框架模型搭建

2.“盈利驅(qū)動樹”微沙盤展示

引導學員深度介入業(yè)財分析，找到本企業(yè)價值增值點并逐級剖析，講財務(wù)指標逐步轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)行動指標。

--確定目標：小組討論選定議題，明確業(yè)務(wù)場景，分析業(yè)務(wù)問題點；

--解決思路：針對所定議題，分析破題思路，給出大致方案措施，做出定性分析，提出所需資源，預設(shè)達成指標

--量化指標：對既定指標進行公式設(shè)置及量化分析，業(yè)務(wù)指標量化并逐級形成財務(wù)指標，初步搭建“盈利驅(qū)動樹”框架

--數(shù)據(jù)沉淀

--PDCA循環(huán)分析