一、中國居民企業(yè)的定義：
在中國，依法注冊成立的企業(yè)，或者依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，都被視為居民企業(yè)。例如，在中國注冊成立的沃爾瑪、通用汽車等公司為中國的居民企業(yè)。而那些在英國、百慕大群島等國家注冊，但實(shí)際運(yùn)營中心在中國的公司同樣也屬于中國的居民企業(yè)。
二、中國非居民企業(yè)的定義：
非居民企業(yè)則是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，但在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或取得來源于中國境內(nèi)的收入。這類企業(yè)通常是一些國際知名公司，如沃爾瑪、家樂福等。
三、企業(yè)所得稅法中的規(guī)定：
關(guān)于非居民企業(yè)在什么情況下適用25%所得稅率的問題，如果非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)或場所，那么就該機(jī)構(gòu)或場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，需要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。如果沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場所，但從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，則按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
關(guān)于如何區(qū)分非居民企業(yè)與居民企業(yè)，非居民企業(yè)可以是境外的企業(yè)，只要在中國境內(nèi)有所得即可。例如，外國公司在華投資的公司或承包建筑工程的國外公司都是非居民企業(yè)。而居民企業(yè)則是指根據(jù)中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)。
中國的大多數(shù)企業(yè)，如中國石油、中國石化、移動、聯(lián)通等都是居民企業(yè)。非居民企業(yè)則是不在中國注冊、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也不在中國的企業(yè)，如一些*的外國企業(yè)。
居民企業(yè)和非居民企業(yè)的主要區(qū)別在于它們的法律地位和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的所在地。居民企業(yè)依照一國法律在該國境內(nèi)成立，或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國境內(nèi)?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)是指依照中國法律在中國境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)則是依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)或場所，或有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)。
關(guān)于“居民企業(yè)”定義中的“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)”，它是指跨國企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心。一般跨國公司才會有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)這一說法。
在投資主體方面，一人有限責(zé)任公司和個人獨(dú)資企業(yè)有所不同。一人有限責(zé)任公司只能由一個自然人或一個法人投資，而個人獨(dú)資企業(yè)則只能是自然人投資。在轉(zhuǎn)投資方面，一人有限責(zé)任公司和個人獨(dú)資企業(yè)也有不同的限制。在民事責(zé)任承擔(dān)方面，一人有限責(zé)任公司有獨(dú)立的法人財產(chǎn)，公司和股東都承擔(dān)民事責(zé)任，而個人獨(dú)資企業(yè)的民事責(zé)任承擔(dān)主體較為單一，一般為投資者個人或其家庭成員。
對于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷，從稅法角度看，主要有兩個標(biāo)準(zhǔn)：注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。不管是否在中國境內(nèi)注冊，只要實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國，就是居民企業(yè)。居民企業(yè)不管在國內(nèi)還是國外取得的收入都需要全額納稅；非居民企業(yè)僅在中國取得的收入需要納稅。
希望以上內(nèi)容能對你有所幫助。關(guān)于非居民企業(yè)和居民企業(yè)及其稅收事宜的講解
問題八：一個典型案例
非居民企業(yè)在我國境內(nèi)的經(jīng)營活動所涉稅款應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。以一例來說，一家國外的母公司派出了一個項(xiàng)目組至其在中國的子公司，開展一個項(xiàng)目，該團(tuán)隊(duì)在中國工作了八個月后離開。盡管這個項(xiàng)目組人員的工資是由國外母公司發(fā)放的，但當(dāng)項(xiàng)目結(jié)束后，國外母公司卻以服務(wù)費(fèi)的名義向國內(nèi)子公司收取了五十萬元的費(fèi)用。這五十萬元即為國外母公司（非中國稅收居民）在中國境內(nèi)（勞務(wù)發(fā)生地）所得的收益。當(dāng)國內(nèi)子公司在支付這筆款項(xiàng)時，必須先前往稅務(wù)局完成所有預(yù)提所得稅等稅款的繳納，并持有完稅證明后，銀行才會為其辦理匯款手續(xù)。
問題九：居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)別
在中國，企業(yè)的分類主要依據(jù)其注冊地及實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的所在地。中國大多數(shù)企業(yè)為居民企業(yè)，例如：中國石油、中國石化、中國移動、中國聯(lián)通、中國電信、康師傅、哇哈哈等眾多知名企業(yè)。相較之下，非居民企業(yè)通常不在中國注冊且其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也不在中國境內(nèi)，例如一些*的外企如沃爾瑪、家樂福、日本汽車品牌富康、比利時的保時捷以及寶馬等品牌企業(yè)。
問題十：何為居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的非法人營業(yè)機(jī)構(gòu)
當(dāng)居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的營業(yè)機(jī)構(gòu)不具備法人資格時，即為居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)。以分支機(jī)構(gòu)和子公司為例，這兩者均是企業(yè)在經(jīng)營過程中為拓展業(yè)務(wù)而設(shè)立的附屬機(jī)構(gòu)。但其中，分支機(jī)構(gòu)在法律上不具備獨(dú)立法人地位，而是與總企業(yè)共屬于一個法人體內(nèi)；而子公司則是具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)形式。無論哪種形式，在境內(nèi)設(shè)立的營業(yè)機(jī)構(gòu)都需遵守相關(guān)稅法規(guī)定并繳納相應(yīng)稅款。
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